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年终奖赶紧发?忽悠!到底什么时候领,扣税会

  1500人,年终奖人均130万,还是美金!

  ——昨天一条新闻,看呆了很多人,遗憾,这是人家的公司。

  别人的事咱就不说了,大伙最想知道的还是自己的。忙活一年了,年终奖究竟有没有?有多少?会在什么时候发?而最近又出了新的个税规定,年终奖啥时候发最划算?大伙都很关注。

  而最近,网上一些人传,说元旦之前发年终奖交的税少?其实,很多人被忽悠了,最终文件还没出来。

  2019年终奖减税政策有望延续

  明年1月1日新的个税法和条例实施后,现行的个人所得税优惠政策,比如全年一次性奖金计税办法等会有哪些调整呢?

  根据中新社报道,在12月24日国务院例行吹风会上,财政部副部长程丽华对此表示,为了确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策,并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排,目前正在依法履行相关程序。

  ——权威表态来了,几个意思?

  有媒体援引业内人士分析说,根据财政部表态,“总体上平移现行有效的优惠政策”,也就是有望延续单独计税方式,并且适用新的税率,这对工薪阶层来说是个好消息。

  年终奖单独计税,能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法,一个纳税年度只有6万元免征额,假如年终奖与工资合并计税,会占用免征额度,不仅扩大计税基数,还会提高适用税率。

  再看第一财经12月25日报道:

  多位税务人士表示,2019年发放2018年的年终奖个税优惠政策会设置过渡期,过渡期内会延续,这意味着个人年终奖可以少交个税。但目前税务部门还未收到正式文件,需要等待最终文件公布后才能确定。

  另一位税务专家告诉第一财经记者,根据财政部上述表态,2019年春节发放2018年的年终奖,可以用计税优惠政策的概率大大提高。

  ——别急,最终文件还没出来。

  以前年终奖是怎么扣税的

  年终奖此前在个税计税上有什么优惠呢?

  根据2005年国家税务总局发的通知:

  全年一次性奖金计税时,应将奖金额除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  如果在发奖金当月,工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,应将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  在每个纳税年度,该优惠只可用一次。

  说起来有点绕,举个栗子,你就明白了:

  目前具体优惠政策相应调整文件还没有公布,暂时以财政部9月发布的财税〔2018〕98号文件标准来计算。

  减除费用:5000/月

  税率:

  假设一:

  A先生年终奖为40000元,发放年终奖当月,扣除三险一金、专项附加扣款等后工资8000元。

  8000(工资)>5000(减除费用)

  因此,A先生年终奖的计税金额为:40000/12=3333,对应上表第二级税率,税率10%,速算扣除数210

  年终奖需缴纳个税为:40000*10%-210=3790

  A先生的税后年终奖为:40000-3790=36210元

  假设二:

  B先生年终奖为40000元,发放年终奖当月,扣除三险一金、专项附加扣款等后工资为3000元。

  3000(工资)<5000(减除费用)

  因此,B先生年终奖需要缴税部分为:40000-(5000-3000)=38000

  计税金额为:38000/12=3167,依旧对应上表第二级税率,税率10%,速算扣除数210

  年终奖需缴纳个税为:38000*10%-210=3590

  B先生的税后年终奖为:40000-3590=36410元

  为什么很多单位不是现在发

  而是2019年发

  由于2018年8月获得全国人大通过的新个人所得税法,率先将2018年10月至12月的工薪个税起征点从3500元提至5000元,并采用全新的超额累进个税税率,3%、10%、20%的低档税率范围更宽了。

  根据第一财经报道,不少省份税务局公开表示,在2018年10月至12月期间首次使用全年一次性奖金政策,看可以继续适用以前的《通知》的计税优惠政策,而且起征点和税率都采用最新的个税法规定的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。简单说年终奖可以少交更多的个税。

  假设依然是上述情形,如果单位2018年10月~12月年终奖给你2万元,将适用3%的税率,扣完税后最终你拿到手的将是19400元。这又比个税改革之前同样情形拿到更多的年终奖,少交更多的税。

  既然如此,为何很多单位选择不在2018年第四季度发放2018年年终奖呢,而是2019年初呢?

  这主要是因为上述《通知》明确了,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终奖优惠计税办法只允许采用一次。很多单位都在2018年初发放了职工2017年年终奖,已经用完这次机会了。如果2018年底发放当年的年终奖,将不能享受优惠计税方式,这意味着这时候如果发放年终奖,你将缴纳一笔不小的个税。

  多位财务人员表示,正是因为上述原因,公司2018年的年终奖会在2019年年初发,但是由于财税部门还未明确2019年年终奖优惠计税政策是否延续,因此还在等待政策明确。按照最近官方透露的信息,应该会有过渡政策。

  新税率下有6大避税空间

  按照年终奖缴纳个税算法,年终奖在到达计税临界点时,会出现“宁可少千元不要超1元”的情况。

  举个栗子,以发放年终奖当月工资扣除三险一金、专项附加扣除款项后超过5000为准。

  小明税前年终奖35000元

  计税金额为:35000/12=2916.67,对应1级税率,税率3%,速算扣除数0

  因此税后年终奖为:35000-(35000*3%-0)=33950元

  小芳税前年终奖36100元

  计税金额为:36100/12=30008.33,对应2级税率,税率10%,速算扣除数210

  因此税后年终奖为:36100-(36100*10%-210)=32700元

  尽管小芳税前年终奖比小明税前年终奖多了600元,但税后拿到手的年终奖却比小明少了1250元。在此情况下,可以将小芳36100元的年终奖分为两笔:一笔36000元,可享受年终奖优惠政策,税率3%。另外一笔100元则计入当年累计个税中。

  根据证券时报测算,以下为新个税法税率下的年终奖避税区间:

  说来说去,如果你是钱多多的高薪人士,还是需要好好筹划一番的,如果有年终奖单独优惠政策,可以通过拆分比例的关系来减少交税。

  有网友说:

  筹划个鬼啊,一通操作猛如虎,奖金只有两百五。

  宝宝受到了一万点伤害

  不过,还是要好好算算,究竟要交多少,怎么交最划算。

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